Досье на проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (ноябрь 2017 года) (принят)

Примечание: Текст законопроекта следует привести в соответствие с нормами Закона Республики Казахстан «О правовых актах».

Проект

КОДЕКС

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

О НАЛОГАХ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

ПЛАТЕЖАХ В БЮДЖЕТ

(НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС)

Внесен на рассмотрение Мажилиса Парламента РК постановлением Правительства РК от 19 сентября 2017 года № 577

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан

Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 4. Понятие и значение принципов налогообложения

Статья 5. Принцип обязательности налогообложения

Статья 6. Принцип определенности налогообложения

Статья 7. Принцип справедливости налогообложения

Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков

Статья 9. Принцип единства налоговой системы

Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан

Статья 11. Налоговая политика

Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения

ГЛАВА 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ

Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика (оператора)

Статья 14. Права и обязанности налогового агента (оператора)

Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)

Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции

ГЛАВА 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ ЛИЦАМИ

Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система

Статья 19. Права и обязанности налоговых органов

Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов

Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов

Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами

Статья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления

Статья 24. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов при осуществлении налогового администрирования

Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 27. Обязанности кастодианов, единого регистратора, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций, при взаимодействии с налоговыми органами

Статья 28. Обязанности коллекторских агентств

Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях

Статья 30. Налоговая тайна

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ГЛАВА 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 31. Налоговое обязательство

Статья 32. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением

Статья 33. Налоговая база

Статья 34. Налоговая ставка

Статья 35. Налоговый период

ГЛАВА 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 36. Исполнение налогового обязательства

Статья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства

Статья 38. Сроки исполнения налогового обязательства

Статья 39. Порядок погашения налоговой задолженности

Статья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление

Статья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление государственными учреждениями

Статья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 43. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам

Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходному налогу при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

Статья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций, в которых доверительным управляющим является нерезидент

Статья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим

Статья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического лица

Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

ГЛАВА 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ И (ИЛИ) ПЕНЕЙ. ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат

Статья 52. Условия заключения договора залога имущества

Статья 53. Банковская гарантия

Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки

Статья 55. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии

Статья 56. Прекращение налогового обязательства

ГЛАВА 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Статья 57. Общие положения

Статья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента

Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов

Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам заключения аудита по налогам

Статья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента

Статья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения

Статья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан

Статья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения

Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность

Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности

Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

ГЛАВА 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 68. Налоговое администрирование

Статья 69. Налоговый контроль

Статья 70. Налоговое обследование

Статья 71. Участие понятых

Статья 72. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом

Статья 73. Содействие налогоплательщикам

ГЛАВА 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Статья 74. Общие положения

Статья 75. Внесение сведений о физическом, юридическом лицах, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков

Статья 76. Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика

Статья 77. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков

Статья 78. Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков

Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 80. Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 81. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 83. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 84. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость

Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

Статья 86. Постановка на регистрационный учет электронного налогоплательщика

Статья 87. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи

Статья 88. Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 89. Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 90. Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности

Статья 91. Бездействующий налогоплательщик

Статья 92. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации (прекращения деятельности)

Статья 93. Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке

ГЛАВА 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Статья 94. Камеральный контроль

Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля

Статья 96. Результаты камерального контроля

ГЛАВА 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Статья 97. Общие положения

Статья 98. Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам

Статья 99. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления

Статья 100. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе

Статья 101. Общие положения

Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени

Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени

Статья 104. Возврат превышения налога на добавленную стоимость

Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям

Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном медицинском социальном страховании, а также излишне уплаченной суммы

Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда

Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины

Статья 109. Общие положения

Статья 110. Сверка по индивидуальному подоходному налогу

Статья 111. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов

Статья 112. Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам

Статья 113. Порядок зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица

ГЛАВА 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ СОЦИАЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

Статья 114. Общие положения

Статья 115. Порядок вручения и исполнения уведомления

ГЛАВА 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Статья 116. Способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства

Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет

Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)

Статья 119. Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика

Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

ГЛАВА 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Статья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетах

Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов

Статья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика в счет задолженности в бюджет

Статья 125. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика - акционерного общества с участием государства в уставном капитале

Статья 126. Признание налогоплательщика банкротом

Статья 127. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков, имеющих задолженность в бюджет

Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой

ГЛАВА 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Статья 129. Общие положения

Статья 130. Мониторинг крупных налогоплательщиков

Статья 131. Горизонтальный мониторинг

Статья 132. Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков

Статья 133. Порядок проведения горизонтального мониторинга

ГЛАВА 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ

Статья 134. Общие положения

Статья 135. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения

ГЛАВА 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

Статья 136. Общие положения

Статья 137. Критерии степени риска и порядок применения системы управления рисками

ГЛАВА 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Статья 138. Понятие налоговой проверки

Статья 139. Участники налоговых проверок

Статья 140. Формы налоговых проверок

Статья 141. Комплексная проверка

Статья 142. Тематическая проверка

Статья 143. Встречная проверка

Статья 144. Хронометражное обследование

Статья 145. Виды налоговых проверок

Статья 146. Срок проведения налоговых проверок

Статья 147. Извещение о выборочной налоговой проверке

Статья 148. Основание для проведения налоговой проверки

Статья 149. Начало проведения налоговых проверок

Статья 150. Стандартный файл проверки

Статья 151. Особенности проведения хронометражного обследования

Статья 152. Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость

Статья 153. Особенности проведения тематических налоговых проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора об избежании двойного налогообложения

Статья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки

Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки

Статья 157. Предварительный акт налоговой проверки

Статья 158. Завершение налоговой проверки

Статья 159. Решение по результатам налоговой проверки

Статья 160. Общие положения

Статья 161. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений)

Статья 162. Источники информации

Статья 163. Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением

Статья 164. Определение объектов налогообложения в отдельных случаях

ГЛАВА 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН

Статья 165. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 166. Общие положения

Статья 167. Постановка контрольно-кассовых машин на учет в налоговом органе

Статья 168. Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины

Статья 169. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе

Статья 170. Государственный реестр

Статья 171. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг

ГЛАВА 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Статья 172. Контроль за подакцизными товарами, произведенными или импортированными в Республику Казахстан

Статья 173. Контроль при трансфертном ценообразовании

Статья 174. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность государства

Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов

Статья 176. Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары

РАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

ГЛАВА 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ

Статья 177. Общие положения

Статья 178. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)

Статья 179. Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)

Статья 180. Отказ в рассмотрении жалобы

Статья 181. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган

Статья 182. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы

Статья 183. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы

Статья 184. Форма и содержание решения уполномоченного органа

Статья 185. Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный орган или суд

Статья 186. Порядок назначения и проведения тематической проверки

ГЛАВА 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Статья 187. Право на обжалование

Статья 188. Порядок обжалования

2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 189. Виды налогов, платежей в бюджет

ГЛАВА 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Статья 190. Налоговый учет и учетная документация

Статья 191. Требования к налоговой учетной политике

Статья 192. Правила налогового учета

Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной документации

Статья 194. Правила ведения раздельного налогового учета

Статья 195. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу

Статья 196. Финансовый лизинг

Статья 197. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот

Статья 198. Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве

Статья 199. Осуществление совместной деятельности

Статья 200. Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

ГЛАВА 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМ АКТОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Статья 201. Общие положения

Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

Статья 203. Особенности ведения налогового учета

ГЛАВА 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ

Статья 204. Налоговые формы и порядок их составления

Статья 205. Срок хранения налоговых форм

Статья 206. Общие положения

Статья 207. Особенности составления налоговой отчетности, в том числе реестра договоров аренды (пользования)

Статья 208. Порядок представления налогового заявления, налоговой отчетности

Статья 209. Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров

Статья 210. Порядок отзыва налоговой отчетности

Статья 211. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность

Статья 212. Продление сроков представления налоговой отчетности

Статья 213. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом, оператором)

Статья 214. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

Статья 215. Налоговые регистры

РАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ

ГЛАВА 26. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 216. Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов

Статья 217. Резиденты

Статья 218. Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан

Статья 219. Нерезиденты

Статья 220. Постоянное учреждение нерезидента

Статья 221. Процедура взаимного согласования

РАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 222. Плательщики

Статья 223. Объекты налогообложения

ГЛАВА 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

Статья 224. Налогооблагаемый доход

Статья 225. Совокупный годовой доход

Статья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход

Статья 227. Доход от реализации

Статья 228. Доход от прироста стоимости

Статья 229. Доход от списания обязательств

Статья 230. Доход по сомнительным обязательствам

Статья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

Статья 233. Доход от уступки права требования

Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов

Статья 235. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей

Статья 236. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений

Статья 237. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам

Статья 238. Безвозмездно полученное имущество

Статья 239. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы

Статья 240. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса

Статья 241. Корректировка совокупного годового дохода

Статья 242. Общие положения

Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов

Статья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика

Статья 245. Вычет сумм представительских расходов

Статья 246. Вычет по вознаграждению

Статья 247. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям

Статья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организации

Статья 250. Вычет по отчислениям в резервные фонды

Статья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахования

Статья 252. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды

Статья 253. Вычеты по расходам в ликвидационный фонд полигонов размещения отходов

Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы

Статья 255. Вычет расходов недропользователя по финансированию научно-исследовательских, научно-технических работ и (или) опытно-конструкторских работ, а также по перечислению денег в автономный кластерный фонд

Статья 256. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования

Статья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

Статья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

Статья 259. Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, осуществляющего деятельность в рамках контракта на разведку и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов

Статья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

Статья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

Статья 263. Вычет налогов и платежей в бюджет

Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету

Статья 265. Вычеты по фиксированным активам

Статья 266. Фиксированные активы

Статья 267. Определение стоимостного баланса

Статья 268. Поступление фиксированных активов

Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях

Статья 270. Выбытие фиксированных активов

Статья 271. Исчисление амортизационных отчислений

Статья 272. Вычет последующих расходов

Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам

Статья 274. Инвестиционные налоговые преференции

Статья 275. Применение преференций

Статья 276. Особенности налогового учета объектов преференций

Статья 277. Общие положения

Статья 278. Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения

Статья 279. Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения

Статья 280. Особенности налогового учета по операциям хеджирования

Статья 281. Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива

Статья 282. Общие положения

Статья 283. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода

Статья 284. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения

Статья 285. Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов при исполнении налогового обязательства в натуральной форме

Статья 286. Общие положения

Статья 287. Корректировка доходов и вычетов

ГЛАВА 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА (УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА) И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Статья 288. Уменьшение налогооблагаемого дохода

Статья 289. Налогообложение некоммерческих организаций

Статья 290. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере

Статья 291. Налогообложение автономных организаций образования

Статья 292. Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан

Статья 293. Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан

ГЛАВА 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ

Статья 294. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Статья 295. Общие положения

Статья 296. Освобождения от налогообложения

Статья 297. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 298. Заявление об участии в контролируемой иностранной компании

ГЛАВА 31. УБЫТКИ

Статья 299. Понятие убытка

Статья 300. Перенос убытков

Статья 301. Перенос убытков при реорганизации

ГЛАВА 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Статья 302. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога

Статья 303. Зачет иностранного налога

Статья 304. Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков

Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей

Статья 306. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

ГЛАВА 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ

Статья 307. Доходы, облагаемые у источника выплаты

Статья 308. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты

Статья 309. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан

Статья 310. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 311. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 312. Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты

ГЛАВА 34. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Статья 313. Ставки налога

Статья 314. Налоговый период

Статья 315. Налоговая декларация

РАЗДЕЛ 8. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

ГЛАВА 35. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 316. Плательщики

Статья 317. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях

Статья 318. Объекты налогообложения

Статья 319. Годовой доход физического лица

Статья 320. Ставки налога

Статья 321. Доходы, включаемые в годовой доход физического лица

ГЛАВА 36. ДОХОДЫ

Статья 322. Доход работника

Статья 323. Доход работника в натуральной форме

Статья 324. Доход работника в виде материальной выгоды

Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг

Статья 326. Доход в виде пенсионных выплат

Статья 327. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей

Статья 328. Доход в виде стипендий

Статья 329. Доход по договорам накопительного страхования

Статья 330. Имущественный доход

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан

Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал

Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или для крестьянских или фермерских хозяйств

Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве

Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой

Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя

Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан

Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании

Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Статья 341. Корректировка дохода

ГЛАВА 37. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

Статья 344. Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно

Статья 345. Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование

Статья 346. Стандартные вычеты

Статья 347. Налоговый вычет для многодетной семьи

Статья 348. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам

Статья 349. Налоговый вычет на обучение

Статья 350. Налоговый вычет на медицину

Статья 351. Налоговый вычет по вознаграждениям

ГЛАВА 38. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ

Статья 352. Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты

Статья 353. Исчисление, удержание и уплата налога

Статья 354. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты

Статья 355. Особенности исчисления, удержания и уплаты налога государственными учреждениями

Статья 356. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

Статья 357. Налоговый и отчетный периоды

Статья 358. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Статья 359. Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом

Статья 360. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно

РАЗДЕЛ 9. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ДОХОДОВ ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ГЛАВА 39. ДОХОД ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ

Статья 361. Общие положения

Статья 362. Налогооблагаемый доход частного нотариуса

Статья 363. Налогооблагаемый доход частного судебного исполнителя

Статья 364. Налогооблагаемый доход адвоката

Статья 365. Налогооблагаемый доход профессионального медиатора

ГЛАВА 40. ДОХОД ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 366. Доход индивидуального предпринимателя

РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ГЛАВА 41. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 367. Плательщики

Статья 368. Объекты налогообложения

Статья 369. Определение облагаемого оборота

Статья 370. Необлагаемый оборот

Статья 371. Определение облагаемого импорта

ГЛАВА 42. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ И ОБОРОТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ, УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА

Статья 372. Оборот по реализации товаров, работ, услуг

Статья 373. Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента

Статья 374. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения

Статья 375. Обороты по реализации, осуществляемые на условиях, соответствующих условиям договора комиссии

Статья 376. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договору транспортной экспедиции

Статья 377. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по актам об учреждении доверительного управления